財(cái)政部、稅務(wù)總局和保監(jiān)會(huì)近日聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》，對(duì)于購買商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，可在個(gè)人所得稅中扣除，扣稅限額為每年2400元（折每月200元）。據(jù)悉，北京、上海、天津和重慶四個(gè)直轄市已列入首批試點(diǎn)地區(qū)，其他省份和自治區(qū)則將分別選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市參與試點(diǎn)。

　　買商業(yè)健康保險(xiǎn)可減個(gè)稅，最直觀的作用是，它可以有效地?cái)U(kuò)大商業(yè)健康保險(xiǎn)的市場(chǎng)。有數(shù)據(jù)顯示，2014年我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入超過1500億元，但這個(gè)數(shù)字只占整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的一成左右，遠(yuǎn)低于美國(guó)40%的水平。這種狀況表明，我國(guó)民眾對(duì)于商業(yè)健康保險(xiǎn)的重要性還認(rèn)識(shí)不足。買商業(yè)健康保險(xiǎn)可減個(gè)稅這一制度的設(shè)立，可以在一定程度上提高民眾購買這一保險(xiǎn)品種的興趣，從而減輕民眾的醫(yī)療負(fù)擔(dān)，提高保險(xiǎn)業(yè)對(duì)民眾醫(yī)療和健康的保障度。

　　從本質(zhì)上說，商業(yè)健康保險(xiǎn)是一種保險(xiǎn)商品，個(gè)體的民眾是否應(yīng)該購買，應(yīng)該根據(jù)其自身的客觀需要，特別是自身的經(jīng)濟(jì)條件來決定。但是，在我國(guó)現(xiàn)有的醫(yī)療健康保障尚顯不足的情況下，商業(yè)健康保險(xiǎn)同樣能夠起到醫(yī)療保障的作用。醫(yī)保是社會(huì)保障的一種基礎(chǔ)制度，而用市場(chǎng)的力量彌補(bǔ)社會(huì)保障的不足，滿足民眾多層次的醫(yī)療保障需求，同樣是政府必須構(gòu)建的一項(xiàng)基礎(chǔ)制度。因此，政府通過返還部分個(gè)稅的行動(dòng)來刺激民眾購買商業(yè)健康險(xiǎn)，同樣能夠起到提高民眾享受醫(yī)療健康服務(wù)水平的積極作用。

　　但是，在肯定這項(xiàng)政策積極作用的同時(shí)，又必須看到它的不足。買商業(yè)健康險(xiǎn)可以減個(gè)稅，這雖然有利于提高這一險(xiǎn)種的市場(chǎng)占有，但它對(duì)個(gè)稅建立的基礎(chǔ)又產(chǎn)生了一定的動(dòng)搖。我國(guó)目前征收的個(gè)稅，在政府所征收的稅收中只占很小的比例，它的主要作用是調(diào)節(jié)個(gè)體的收入水平。按目前我國(guó)的個(gè)稅征收要求，個(gè)稅繳納達(dá)到每月200元左右的人，在我國(guó)現(xiàn)階段的收入層次中已經(jīng)屬于較高收入，大量中低收入者由于月收入較低，繳納個(gè)稅通常不足200元。甚至因?yàn)樵谄鹫鼽c(diǎn)之下而不需承擔(dān)繳納個(gè)稅的義務(wù)。由此可見，真正能夠享受到買保險(xiǎn)減個(gè)稅好處的人群，通常是社會(huì)上的高收入者，而真正需要購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的中低收入者，則基本上無緣享受到這一制度紅利。

　　在我們身處的現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，低收入者更需要商業(yè)健康保險(xiǎn)的支持，但由于他們收入低微而無力購買。目前推出的買保險(xiǎn)減個(gè)稅制度，只是針對(duì)高收入者的一種“錦上添花”，低收入者難以分享。從這一點(diǎn)來看，這項(xiàng)制度還可以考慮得更周全一些，比如，對(duì)于購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)體，政府可以提供適當(dāng)?shù)呢?cái)政資助，這樣就可以保證不同層次的個(gè)體都能享受到這一制度紅利，這對(duì)低收入者更是一種“雪中送炭”的政策支持，而個(gè)稅則可以繼續(xù)足額征收。