減稅的目標和措施比較明確,推進起來可能仍有一定難度。從客觀上看,某一稅種的改革,要服從財稅體制改革整體推進的安排與節(jié)奏,甚至要受制于其他方面改革的進度。此外,中央提出的“研究降低制造業(yè)增值稅稅率”,涉及如何科學確定稅率降低的幅度,必須統(tǒng)籌考慮對稅收收入的影響。當前,我國經(jīng)濟下行壓力仍然較大,結構性改革需要大力推進,必須繼續(xù)實施積極的財政政策并加大力度,減稅措施亦應順勢而為,發(fā)揮積極效用
日前召開的全國稅務工作會議透露,我國稅制改革持續(xù)釋放紅利,帶來明顯的減稅效果。據(jù)統(tǒng)計,2015年支持“雙創(chuàng)”共減免稅3000億元以上,其中落實小微企業(yè)和個體工商戶起征點政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元,落實高新技術有關稅收優(yōu)惠政策減免稅1400多億元。此外,營改增幾年來也為企業(yè)減輕了大量稅負。
今年要實現(xiàn)“十三五”良好開局,必須繼續(xù)從供需兩端加大結構性改革力度。尤其是在供給方面,運用好結構性減稅手段,幫助企業(yè)渡難關、調結構、增后勁,有效推動“雙創(chuàng)”和“中國制造2025”、“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃等重要戰(zhàn)略的實施,擴大有效供給,被視為積極財政政策的重要措施。
近來受到關注的減稅措施,其中不少已由有關部門研究、醞釀多時。比如,在前期多個行業(yè)進行營改增的基礎上,財政部表示要全面推開營改增改革,將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)納入試點范圍。在個稅改革方面,增加稅前扣除的問題頗受關注。實際上,“逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制”是多年來明確的改革目標,改革內容之一就是在合理確定綜合所得基本減除費用標準的基礎上,適時增加贍養(yǎng)老人支出、撫養(yǎng)子女支出、住房按揭貸款利息支出等專項扣除項目,以更好地照顧納稅人本人及家庭的基本生活消費支出實際情況。
可以看出,這些減稅的目標和措施是比較明確的,但推進起來有一定難度。從客觀上看,某一稅種的改革,要服從財稅體制改革整體推進的安排與節(jié)奏,甚至要受制于其他方面改革的進度。比如,營改增實施幾年來,減輕了企業(yè)負擔,增強了企業(yè)的生產(chǎn)能力,增加了就業(yè)需求。但目前建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)的營改增尚未推行,而且是比較難啃的“硬骨頭”。在這幾個行業(yè)實行增值稅,確定稅率、組織征管以及對企業(yè)的稅負影響等問題均較為復雜。此外,中央提出的“研究降低制造業(yè)增值稅稅率”,涉及如何科學確定稅率降低的幅度,必須統(tǒng)籌考慮對稅收收入的影響。
個稅改革方案的設計有一定復雜性和技術上的難度。單就住房按揭貸款利息支出扣除而言,如何做到對不同納稅人公平對待就應該十分審慎地考慮。同時,個稅改革還涉及合并稅目、優(yōu)化稅率、建立個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)、強化征管等問題,這些有的是可以直接解決的,有的則牽涉面較廣。
當前,我國經(jīng)濟下行壓力仍然較大,結構性改革需要大力推進,必須繼續(xù)實施積極的財政政策并加大力度,減稅措施亦應順勢而為,發(fā)揮積極效用。在財政收支矛盾凸顯、平衡收支壓力較大的情況下,減稅改革需要很大的勇氣和智慧。
推進減稅事關結構性改革和穩(wěn)增長,而且對企業(yè)、個人影響巨大,無疑應積極穩(wěn)妥進行。要科學設計方案,使相關稅收改革措施公平合理,充分發(fā)揮稅收籌集財政收入、調節(jié)分配、促進結構優(yōu)化的職能。在此過程中,應提高決策的透明度,集思廣益,充分聽取社會各方面意見建議。有些稅種改革難以一步到位的,也可考慮分步實施,成熟一項推進一項。比如,個稅專項扣除項目中贍養(yǎng)老人支出、住房按揭貸款利息支出等操作難度較大,可以考慮先實施扣除教育費用等較易實施的項目。
同時,稅收法定原則不但要體現(xiàn)在稅制改革中,也要落實在稅收征管中。一方面要堅持依法征稅,應收盡收,同時要把國家的稅收減免、各項優(yōu)惠政策落實到位,杜絕收過頭稅,使減稅的紅利切實惠及企業(yè)和個人。
此外,減稅的效用需要其他財政政策工具的配合才能更好地發(fā)揮出來。比如,適當提高赤字率、提升政府債務規(guī)模,積極推廣政府與社會資本合作模式、增加公共產(chǎn)品和服務供給等。只有財稅、貨幣金融等多方面政策的密切配合、協(xié)調,才能更好地促進經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。(本文來源:經(jīng)濟日報 作者:曾金華)
(責任編輯:年巍)