個人養(yǎng)老金制度建設不僅能提高國民養(yǎng)老金待遇水平，也能促進資本市場完善和發(fā)展，對于積極應對人口老齡化、促進經濟社會發(fā)展，都將是重大利好。

　　老年人越來越多，養(yǎng)老問題日漸切迫。日前，記者從《建立中國特色第三支柱個人養(yǎng)老金制度》成果發(fā)布會暨第三支柱養(yǎng)老金理論與實踐研討會上獲悉，我國第三支柱個人養(yǎng)老金制度建設已經進入推動政策落地階段，2019年5月個稅遞延養(yǎng)老制度試點轉常規(guī)有望如期啟動，我國個人養(yǎng)老金制度也將真正實現(xiàn)落地。

　　近年來，隨著人口老齡化的趨勢愈發(fā)明顯，事關百姓“老有所養(yǎng)”的重要議題之一的養(yǎng)老金，成為社會各界關注的焦點話題。中國社會保險學會2018年度重點課題顯示，我國已初步建立起三支柱養(yǎng)老金體系。第一支柱包含城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，第二支柱包含職業(yè)年金和企業(yè)年金，第三支柱便是個人養(yǎng)老保險金制度。

　　目前，第一支柱和第二支柱覆蓋的主要是有工作單位的職工，而廣大靈活就業(yè)群體的養(yǎng)老權益同樣應該得到保障，這也是建設第三支柱的應有之義。第三支柱養(yǎng)老金，通常采用個人自愿參加、基金完全積累并通過市場化投資保值增值，這不僅能提高國民養(yǎng)老金待遇水平，也能促進資本市場完善和發(fā)展，對于積極應對人口老齡化、促進經濟社會發(fā)展，都將是重大利好。

　　而如何建強第三支柱，則需認真思忖。政府有關部門要加緊制定和出臺對個人養(yǎng)老金計劃給予稅收優(yōu)惠或者政府補貼的政策。同時，在制度設計中要體現(xiàn)公益性和開放性的原則，讓相關金融行業(yè)都能公平參與第三支柱領域的相關業(yè)務。

　　筆者認為，政府強有力的稅收遞延激勵不可或缺。事實上，個稅遞延養(yǎng)老保險已于去年5月起在上海等地進行試點，今年5月試點轉常規(guī)有望如期啟動。這種稅收優(yōu)惠政策，既可以面向個體勞動者，也可以放寬范圍，比如收入較高的企業(yè)職工，在參加單位企業(yè)年金或職業(yè)年金的同時，也可以自愿參加個人儲蓄型養(yǎng)老保險，這樣他們就可以多一份額外的個人儲蓄養(yǎng)老金收入。在稅收遞延的激勵下，第三支柱應該以個人賬戶為核心展開基礎制度設計。這樣賬戶里的資金無論是領取還是運營，都可以實現(xiàn)封閉管理，提高透明度，同時也能避免國家稅收的流失。

　　建設第三支柱，還要實現(xiàn)多元化投資，促進基金保值增值，使參保人擁有足夠多的投資選擇權。需要注意的是，養(yǎng)老金多元化投資必須考慮如何平衡資金的安全性和收益性之間的關系。因為，養(yǎng)老金是老百姓的“保命錢”，雖然有保值增值的必要，但投資安全也很重要。只有兼顧好資金的安全性和增值空間，多渠道、多元化提供投資產品，讓參保人能夠選擇最適合自己的投資方案，才能引導居民將更多資產投入到養(yǎng)老儲備中。

　　期待第三支柱個人養(yǎng)老金制度早日出臺落地，助力實現(xiàn)“老有所養(yǎng)”目標，滿足人民群眾對更加美好生活的需要。