核心觀點：經(jīng)濟日報-中國經(jīng)濟網(wǎng)專欄作者張國棟認(rèn)為，發(fā)展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，對促進我國養(yǎng)老保險“第三支柱”的發(fā)展，構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系具有深遠意義，同時也有利于擴大內(nèi)需、改善民生和促進實體經(jīng)濟發(fā)展。
4月12日，財政部、國家稅務(wù)總局、人力資源和社會保障部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布通知，決定自2018年5月1日起，在上海市、福建�。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。試點期限暫定一年。（4月13日《經(jīng)濟日報》）
個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，即投保人在稅前列支保費，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅的一種商業(yè)養(yǎng)老保險。從試點政策內(nèi)容看，雖然額度有限，但已邁出關(guān)鍵一步，對促進我國養(yǎng)老保險“第三支柱”的發(fā)展，構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系具有深遠意義。
一方面，解決養(yǎng)老問題是世界各個國家的大問題，當(dāng)我國社會老齡化的腳步越來越近時，實現(xiàn)老有所養(yǎng)、老有所醫(yī)的目標(biāo)也越來越緊迫。因此，建設(shè)以居家為基礎(chǔ)、社區(qū)為依托、機構(gòu)為補充的多層次養(yǎng)老服務(wù)體系，全面放開養(yǎng)老服務(wù)市場等，都是未來要實現(xiàn)的重要目標(biāo)，試點個人稅收遞延型養(yǎng)老險即是其中重要一環(huán)，它不僅是落實今年全國兩會《政府工作報告》有關(guān)養(yǎng)老問題的具體舉措，同時也與黨的十九大報告提出的“堅持以人民為中心的發(fā)展思想”高度吻合。
另一方面，盡管我國養(yǎng)老保險制度不斷完善，正在加速網(wǎng)絡(luò)化、信息化，然而全面推廣還需要解決資金和模式等問題�？梢郧逦乜吹�，今后一段時期，要解決老齡化所帶來的養(yǎng)老問題，基本養(yǎng)老金、企事業(yè)單位年金、個人儲蓄養(yǎng)老三個支柱全面平衡發(fā)展是關(guān)鍵，為此，應(yīng)大力推動“第三支柱”建設(shè)。而發(fā)展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，在進一步完善社會保障體系的同時，有利于擴大內(nèi)需、改善民生和促進實體經(jīng)濟發(fā)展。
對于保險業(yè)而言，充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，從提供資金支持、風(fēng)險保障、服務(wù)銜接等方面，多角度、全方位參與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展，不僅是解決我國養(yǎng)老服務(wù)供給不足、有效應(yīng)對人口老齡化的重要途徑，也是金融業(yè)自身轉(zhuǎn)型升級的內(nèi)在要求和服務(wù)實體經(jīng)濟的有益嘗試。對于個人而言，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險可以使退休后稅負(fù)更輕；對政府而言，它將有效舒緩養(yǎng)老財政壓力、彌補養(yǎng)老資金缺口；對商業(yè)保險公司而言，這同樣是重大利好，因為它的推出可以刺激養(yǎng)老保險“第三支柱”的發(fā)展。
從試點政策內(nèi)容看，建立個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是一大亮點。個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險繳費、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。這就使得個人稅收遞延型養(yǎng)老保險更加安全，容易獲得民眾認(rèn)可，有利于政策落地實施。
當(dāng)然，從短期來講，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的實施，勢必會減少財政收入，但實施這項公共政策后，隨著保險公司業(yè)務(wù)量和營業(yè)額的大幅度增長，上繳的營業(yè)稅和所得稅也會有大比例增長，可以間接地通過保險公司所增加的稅款來彌補個稅減少的部分。筆者期待，試點省市能夠取得更多成功經(jīng)驗，為大范圍實施提供依據(jù)，讓個人稅收遞延型養(yǎng)老保險真正普惠大眾。（經(jīng)濟日報-中國經(jīng)濟網(wǎng)專欄作者 張國棟）
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